高新技术企业政策梳理汇编

 

怀化市科学技术局

（2024年8月）

 

高新技术企业是发展高新技术产业的重要基础，是调整产业结构、提高国家竞争力的生力军。近年来，国家、省、市针对高新技术企业先后出台了许多优惠政策，主要采取税收减免、科技计划、金融保险等多种政策措施，鼓励和支持高新技术企业发展。

一、国家层面

（一）企业所得税税收优惠政策

政策文件：《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）第四条

具体条款：依据本办法认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》第二十八条  国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税(企业正常税率为25％)。

（二）研发费用加计扣除优惠

政策文件：财政部、国家税务总局发布的《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）

具体条款：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（三）先进制造业企业增值税加计抵减

政策文件：《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）

具体条款：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。

（四）延长亏损结转年限

政策文件：《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）

具体条款：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

（五）技术合同认定登记

1.技术开发合同

政策文件：财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第1条第26项

具体条款：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关（同一开发转让主体、在同一张发票上开具）的技术咨询、技术服务免征增值税。

2.技术转让、技术许可合同

政策文件：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、中华人民共和国国务院令第512号第90条、《企业所得税法》第二十七条第(四)项

具体条款：所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

二、省级层面

研发投入财政奖补政策

政策文件：湖南省财政厅⠼/span>湖南省科学技术厅关于征求《关于进一步明确企业研发财政奖补最低补助额的通知（征求意见稿）》

具体条款：从2024年开始，对列入省重点高新技术领域的企业，省财政按其较上年度新增享受研发费用加计扣除部分的12％给予补助；其他企业按其较上年度新增享受研发费用加计扣除部分的8％给予补助。其中，经核定补助额不足1万元的，省财政不予以补助。单家企业补助额不超过1000万元。

三、市级层面

（一）行动计划

政策文件：《怀化市"十四五"加大全社会研发经费投入行动计划》（怀政办发〔2022〕17号）

具体条款：（1）高新技术企业认定。对新认定、重新认定的高新技术企业分别给予 20 万元、10万元申报奖励；对在有效期内整体搬迁入怀的高新技术企业给予10不元奖励；对新认定国家级、省级的专精特新"小巨人"企业，分别给予10万元、5万元奖励（与获批认定高新技术企业奖励可叠加）。（2）研发投入财政奖补。按认定年度研发经费（以税务部门税前加计扣除认定为准）新增部分的10％进行补贴，合计最高30万元。（3）其它条款。在市本级科技计划项目评审、立项及资金配置中，对高新技术企业承担的项目加大倾斜力度。

（二）金融优惠政策

1.工商银行

科创e贷：

①贷款对象：科技型企业知识价值信用贷款白名单企业

②贷款条件:"科创e贷"融资超100万元（含）的企业，须持续经营时间2年（含）以上，获得科技型企业认定1年（含）以上；融资超300万元（含）的企业，科技型企业评分75-85分；融资超400万元（含）的企业，科技型企业评分85-100分。

③贷款期限：1年，到期还款后可继续续贷。

④贷款额度：500万。

⑤贷款利率：3.45年利率。

⑥办理方式：线上线下相结合。

⑦办理时限：资料齐全五个工作日内。

⑧产品优点：业务办理速度快，利率低，额度高。

2.农业银行

（1）流水e贷

①贷款对象：成立2年以上、日常经营性交易流水稳健的小微企业。

②贷款条件:企业及其法定代表人当前无逾期贷款，在本行开立结算账号。

③贷款期限：贷款额度有效期最长不超过1年，额度可循环使用，随借随还。

④贷款额度：单户最高授信额度为300万元。

⑤贷款利率：随借随还，按日计息，年利率低至3.35%。

⑥办理方式：企业网银，掌银等。

⑦办理时限：最快1天。

⑧产品优点：提前测，额度高，纯信用，审批快。

（2）纳税e贷

纳税e贷是以企业涉税信息为主，结合企业及企业主的结算、工商、征信等内外部信息，运用大数据技术进行分析评价，对诚信纳税的优质小微企业提供的在线自助循环使用的网络融资产品。

①贷款对象：纳税信用等级在M级（含）以上纳税小微企业客户及他行优质客户。

②贷款条件:企业及其法定代表人当前无逾期贷款，在本行开立结算账号。

③贷款期限：贷款额度有效期最长不超过1年，额度可循环使用，随借随还。

④贷款额度：单户最高授信额度为300万元。

⑤贷款利率：随借随还，按日计息，年利率低至3.35%。

⑥办理方式：企业网银，掌银等。

⑦办理时限：最快1天。

⑧产品优点：用款便捷，额度高，纯信用，审批快。

（3）潇湘财银贷

潇湘财银贷是以小微企业为服务对象，经营期限达1年（含）以上，诚信良好的小微企业发放的、用于满足其生产经营的短期流动资金贷款。

①贷款对象：由政府推荐或纳入白名单的小微企业。

②贷款条件:企业及其法定代表人当前无逾期贷款，在本行开立结算账号。

③贷款期限：贷款额度有效期最长不超过1年，额度可循环使用，随借随还。

④贷款额度：单户最高授信额度为500万元。

⑤贷款利率：年利率低至3.35%。

⑥办理方式：线下审批。

⑦办理时限：最快7天。

⑧产品优点：纯信用，无抵押，审批快。

3.建设银行

善新贷

①贷款对象：针对国家及省级工信部门认定的“专精特新”企业、高新技术企业、科技型中小企业和创新型中小企业。

②贷款条件：经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记，客户成立且经营一年以上，在我行开立对公结算账户。

③贷款期限：额度有效期最长3年（含）。

④贷款额度：单户贷款额度最高1000万元。

⑤贷款利率：总行统一定价，系统设定

⑥办理方式：采用线上、线下相结合的方式，线下调查，线上申请支用。

⑦办理时限：资料收集完整后3-5个工作日

⑧产品优点：一站式信贷服务，纯信用贷款。

4.中国银行

（1）惠如愿·潇湘科创贷

①贷款对象：工信部门认定的：国家级专精特新“小巨人”企业、省级专精特新企业、创新型中小企业，高新技术企业、科技型中小企业。人社部门认定的：A\B\C\D四类人才。

②贷款条件：企业持续经营年限在2年以上；属于科技型小微企业（非建筑业、批发零售业企业）；企业经营所需各类证照有效；企业及企业实际控制人信用状况良好。

③贷款期限：流动资金贷款1-3年、固定资产贷款最长10年。

④贷款额度：纯信用贷款额度最高1000万元，叠加其他抵质押担保等最高可达3000万元。

⑤贷款利率：最低年利率3.35%起，优质企业可一事一议。

⑥办理方式：线上及线下。

⑦办理时限：线上渠道从申请到放贷所需时间，最快半小时，一般一日；线下渠道一般5个工作日。

⑧产品优点：无抵押担保、用款期限灵活。

（2）惠如愿·知惠贷

①贷款对象：拥有（潜在）高价值专利的小微企业。

②贷款条件：企业持续经营年限在1年以上；专利状态为有效，且当前无法律纠纷，连续缴纳年费，未出现因年费缴费问题导致专利失效的情况。专利剩余年限大于3年；企业经营所需各类证照有效；企业及企业实际控制人信用状况良好。

③贷款期限：流动资金贷款1-3年。

④贷款额度：最高1000万元（纯质押或抵押、保证等组合担保）。⠼/span>

⑤贷款利率：年利率3.35%起，优质企业可一事一议。

 ⑥办理方式：线上及线下。

⑦办理时限：线上渠道从申请到放贷所需时间，最快半小时，一般一日；线下渠道一般5个工作日。

⑧产品优点：无抵押担保、用款期限灵活。

（3）中银企E贷•银税贷

①贷款对象：依法纳税的小微企业。

②贷款条件：企业及其法定代表人在我行开立账户；企业及其法定代表人信用状况良好；我行要求的其他授信条件。

③贷款期限：单笔贷款期限最长不超过一年。

④贷款额度：纯信用额度最高可达500万元。

⑤贷款利率:利率最低可至3.35%。

⑥办理方式：自助申请、自动审批、随用随提。

⑦办理时限：线上渠道从申请到放贷所需时间，最快半小时，一般一日。

⑧产品优点：全流程线上化服务，无需提供任何资料。

（4）中银外贸荟

①贷款对象：小微外贸企业。

②贷款条件：海关企业认证为非“失信企业”，记录良好，不存在走私等负面违法行为。借款人及其法定代表人、实际控制人、主要股东在我行无不良授信；在人民银行企业征信系统和个人征信系统中信用记录良好。不同行业对企业成立时间，出口额有不同要求。

>贷款期限：贷款期限不超过1年（含）。

④贷款额度：纯信用额度最高可达1000万元。

出口规模100-300万美元 ⠢ԢԼ/font>300万元信用额度

出口规模300-1000万美元 ——500万元信用额度

出口规模1000万美元以上 ——1000万元信用额度

⑤贷款利率:利率最低可至3.55%。

⑥办理方式：线下申请。

⑦办理时限：资料齐全的情况下不超过5个工作日。

⑧产品优点：无抵押担保、用款期限灵活。

5.交通银行

（1）科创湘易贷

①贷款对象：国家级科技企业/人才名单；科技型企业知识价值信用贷款白名单；湖南省工信厅专精特新、小巨人企业名单；高新区优质创新积分制企业。

②贷款条件：科技型法人企业（科技型企业、高新技术企业、专精特新、小巨人，同时须符合四部委划定的小型、微型企业标准及湖南省科技厅科技型企业知识价值信用贷款评价体系60分（含）以上标准。）

③贷款期限：授信期限最长2年，可循环提款。

④贷款额度：信用额度最高500万元。

⑤贷款利率:年利率（单利）最低可达3.45%。

⑥办理方式：扫码申请。

⑦办理时限：10个工作日。

⑧产品优点：放款快、利率低、可循环贷款。

（2）科创易贷

科创易贷是服务于两部委六清单科技企业的总行科创专属线上产品，依据科技型企业资质、税费缴纳、房产以及其他可反映经营状况及还款能力的信息，客户通过一次申请，获取综合额度的授信。

①贷款对象：高新技术企业、科技型中小企业、专精特新“小巨人”、“专精特新”中小企业、国家级制造业单项冠军、国家技术创新示范企业。

②贷款条件：可提供抵押物的，须公司成立半年以上；采用信用模式申请的，须公司成立2年以上。

③贷款期限：信用额度授信期限最长2年，抵押最长3年。

④贷款额度：信用额度最高2000万元、抵押额度最高3000万元。

⑤贷款利率：年利率（单利）3%-8%。

⑥办理方式：扫码申请。

⑦办理时限：10个工作日。

⑧产品优点：放款快、利率低、可循环贷款。

（3）普惠E贷

①贷款对象：非国家企事业单位、非个体工商户；非限制或禁止准入行业，例如：金融、房地产等。

②贷款条件：

a.经营稳定，法人代表人1年内不能频繁变更；若企业在我行有客户号，其授信主管条线不得为公司客户或小转公客户；征信没有当前逾期和严重的逾期历史；有抵押物，成立半年以上；无抵押物，成立2年以上；不得有我行对公授信额度、不得为集团成员；在授信业务经办经营机构所在地注册。

b.法定代表人及实际控制人：不得有我行个人经营性贷款线上或线下额度（后续将放开），不得有申请中的个人经营性贷款流程；背后没有类金融、房地产等企业（如典当、房产中介等）；个人他行信用贷款不能多于2家。

c.抵押物范围：自然人的抵押物要求同线上抵押贷产品要求（所接受的抵押物范围、抵押物所有人要求、抵押物资质要求等同线上抵押贷），目前政策允许省内异地（各分行权限）。企业的抵押物（住宅和别墅），没有90平米以下非唯一性住房的要求。

③贷款期限：授信期限2年，单笔提款期限最长1年。

④贷款额度：在线测额，最高可达1000万

⑤贷款利率：最低3.45%。

⑥办理方式：手机申请，线上提款。

⑦办理时限：10个工作日。

⑧产品优点：审批结果快知道；随借随还稳经营；灵活组合，信用、抵押等多种选择随心搭。

6.邮储银行

科创E贷：

①贷款对象：拥有专精特新、高新技术企业、科技型中小企业等各类科技资质的小微企业。

②贷款条件：

a.企业经营2年以以上

b.借款企业或实际控制人在湖南省内有自有房产或者实际控制人为自然人的，实际控制人或其配偶需具有怀化辖内户籍，或在怀化辖区内缴纳至少3年社保，满足其中之一即可；

③贷款期限：限期1年。

④贷款额度：最高授信500万元。

⑤贷款利率：低至LPR。

⑥办理方式：线上申请（登录邮储企业银行APP）或者联系客户经理杨经理：15717458451。

⑦办理时限：最快可实现当天放款。

⑧产品优点：线上申请、线上审批、线上放款的纯信用产品。

7.湖南银行

（1）湘企e贷

①贷款对象：各类企业。

②贷款条件：法定代表人18-70周岁；企业成立满2年；法定代表人及企业征信记录良好；法定代表人及企业司法记录良好，近几年内无 被执行、司法查冻扣、涉刑事案件等记录；企业法定代表人近2年变更次数不能超过3次；企业近12个月无涉税罚款；企业正常报税24个月(含)以上，纳税信用等级在C级(含)以上；或近一年有政府、国企及事业单位中标记录且金额不低于50万元。

③贷款期限：单笔借款最长24个月，提款有效期6个月。

④贷款额度： 最高300万。

⑤贷款利率：3.78%-7.56%。

⑥办理方式：湖南银行官方微信小程序。

⑦办理时限：7个工作日。

⑧产品优点：通过企业网银发起提款，随借随还。

（2）潇湘财银贷

①贷款对象：“潇湘财银贷”白名单内企业。

②贷款条件：借款人成立并实际经营1年(含)以上或借款人企业主从业经验2年(含)以上；借款人信誉良好，无逾期、垫款及欠息等不良信用记录；借款人在有效期的“潇湘财银贷”白名单内；纳税信用等级在B级以上(或M 级),上年末借款人资产负债率不超过75%;其它条件。

③贷款期限：流动资金贷款单笔业务期限不超过3年，可循环使用。固定资产贷款授信有效期不超过3年（含提款有效期），不可循环。

④贷款额度：单户授信额度不超过500万元。其中，流动资金贷款敞口额度最高不超过其近2年年平均收入的30%，固定资产贷款额度按本行固定资产贷款相关业务管理办法执行。

⑤贷款利率：贷款利率按照中国人民银行利率政策以及本行利率定价管理办法，综合考虑企业及企业主信用状况及对本行综合贡献等因素合理确定，但上浮最高不超过LPR+100BP，利率超标的不予风险补偿。

⑥办理方式：线下办理。

⑦办理时限：10个工作日。

⑧产品优点：在中小微企业金融信息综合服务平台统一对外发布；额度高：微型企业最高500万元，小型企业(含园区外规模以上企业)最高1000万元。

（3）专精特新贷

①贷款对象：国家工业和信息化部或湖南省工业和信息化厅认定的专精特新“小巨人”企业。

②贷款条件：在湖南省内注册登记并具有独立法人资格，连续经营3年以上，纳入国家或者湖南省专精特新“小巨人”企业名录；上年度主营业务收入1000万元以上或近两年新增股权融资2000万元以上（合格投资者实缴额），近2年主营业务收入年保持稳定[受疫情或经济周期影响期间除外（若降低则不超过10%），由企业提供书面说明，经营单位调查核实]。主营业务收入占营业收入的70%以上；企业最近年度及最近一期资产负债率70%以内；借款人、控股股东或实际控制人信誉良好，无重大逾期、垫款及欠息等不良信用记录。近2年内逾期或欠息30天以内的记录连续不超过3次，累计不超过6次，且不存在逾期或欠息在30天以上的信用记录；其他条件。

③贷款期限：贷款期限一般为1年，最长不超过3年。

④贷款额度：以我行测算为准。

⑤贷款利率：以我行批复为准。

⑥办理方式：线下办理。

⑦办理时限：10个工作日。

⑧产品优点：本行“专精特新贷”实行循环授信，授信有效期内可随借随还。