目  录

第一部分  政府决算报告

第二部分  政府决算报表

1、一般公共预算收支决算总表

2、一般公共预算收入决算表

3、一般公共预算支出决算表

4、一般公共预算县本级支出决算表

5、一般公共预算县本级基本支出决算表

6、一般公共预算税收返还和转移支付表

7、专项转移支付分地区分项目表

8、政府一般债务限额和余额情况决算表

9、政府性基金预算收入决算表

10、政府性基金预算支出决算表

11、政府性基金预算本级支出决算表

12、政府性基金转移支付决算表

13、政府专项债务限额和余额情况决算表

14、国有资本经营收入决算表

15、国有资本经营支出决算表

16、国有资本经营本级支出决算表

17、国有资本经营转移支付决算表

18、社会保险基金收入决算表

19、社会保险基金支出决算表

20、“三公”经费决算汇总表

第三部分　相关说明

第一部分 　政府决算报告

沅陵县2022年财政决算报告

2023年8月29日在沅陵县第十八届人大常委会第14次会议上

县财政局局长 李万喜

尊敬的张主任，各位副主任、各位委员、各位代表：

受县人民政府委托，向本次人大常委会会议报告2022年县本级决算，请予审议。

一、2022年县本级决算情况

2022年党的二十大胜利召开，我国进入全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军的新行程。县财政局努力克服经济下行压力加大、减税降费政策效力显现、新冠疫情多点散发等因素带来的影响，坚持保基本民生、保工资、保运转、保债务还本付息的预算执行次序，较好地完成了县第十八届人民代表大会第一次会议确定的财政收支任务。

（一）公共财政收支决算情况

2022全县实现公共财政收入163917万元，同比增加17562万元，增长12％。其中：地方财政收入完成127998万元，为预算的115．11％，同比增加25034万元，增长24．31％；上划中央收入28927万元，同比减少5492万元，下降15．96％；上划省级收入6992万元，同比减少1980万元，下降22．07％。2022年执行地方公共财政预算支出508672万元，同比增加69250万元，增长15．76％，为调整预算的91．21％，未完成调整预算支出任务的主要原因是当年基金收入调入公共财政的36000万元未实现。

1．公共财政收入决算情况

2022年地方财政收入实现127998万元，其中：税收95701万元，同比增长26．73％；非税32297万元，同比增长17．67％。主要收入项目情况为：增值税20911万元，企业所得税1693万元，个人所得税1036万元，城建税2601万元，房产税11100万元，城镇土地使用税677万元，土地增值税7101万元，耕地占用税36108万元，契税7912万元。

上级补助收入382085万元，其中：税收返还补助221万元；一般性转移支付补助340881万元；专项转移支付40983万元。

转贷财政部代理发行地方政府债券收入38390万元。

2．公共财政支出决算情况

2022年执行公共财政预算支出508672万元，同比增加69250万元，增长15．76％。主要支出项目具体情况为：（1）一般公共服务支出40890万元，同比增加3727万元，增长10．03％。（2）国防支出1016万元，同比增加712万元，增长234．21％。（3）公共安全支出14755万元，同比增加3253万元，增长28．28％。（4）教育支出95059万元，同口径相比增长0．6％。（5）科学技术支出2095万元，同比减少10112万元，下降82．84％。（6）文化旅游体育与传媒支出5173万元，同比增加1944万元，增长60．2％。（7）社会保障和就业支出72613万元，同比增加18374万元，增长33．88％。（8）卫生健康支出58672万元，同比增加10241万元，增长21．15％。（9）节能环保支出9395万元，同比增加3445万元，增长57．9％。（10）城乡社区支出20482万元，同比增加13270万元，增长184％。（11）农林水支出135950万元，同比增加18528万元，增长15．78％。（12）交通运输支出14757万元，同比增加3015万元，增长25．68％。（13）资源勘探信息等支出7609万元，同比增加201万元，增长2．71％。（14）商业服务等支出535万元，同比减少120万元，下降18．32％。（15）金融支出661万元，同比减少19万元，下降2．79％。（16）自然资源海洋气象等支出4568万元，同比增加1462万元，增长47．07％。（17）住房保障支出10678万元，同比增加8377万元，增长364．06％。（18）粮油物资储备支出1785万元，同比增加696万元，增长63．91％。（19）灾害防治及应急管理支出4078万元，同比减少574万元，下降12．34％。（20）其他支出596万元，同比增加586万元，增长5860％。（21）债务付息支出7305万元，同比增加180万元，增长2．53％。

3．公共财政收支平衡情况

县地方财政收入127998万元，加上级补助收入382085万元，加转贷财政部代理发行地方政府债券收入38390万元，加上年结余1274万元，构成全县财政总收入549747万元。县地方公共财政预算支出508672万元，加上解支出8754万元，加归还地方政府债券支出17393万元，构成全县财政总支出534819万元。总收入减总支出，年终预算结余14928万元，结转下年支出14928万元，净结余0万元。全县财政基本实现收支平衡。

（二）政府性基金收支决算情况

2022年政府性基金收入72510万元，为调整预算的39．35％，未完成任务，其中：国土出让金70292万元，其他政府性基金2218万元。加上上级补助收入9467万元；上年结余20407万元；地方政府专项债务转贷收入74100万元；当年基金收入总计176484万元。2022年政府性基金本级支出175232万元，为调整预算的66．23％，主要原因是当年基金收入任务未完成，欠调整预算收入任务111737万元。其中文化旅游体育与传媒支出1万元，社会保障和就业支出8478万元，城乡社区支出62706万元，其他支出95055万元，债务付息支出8992万元；基金上解195万元；当年基金支出总计175427万元。基金总收入减去基金总支出，年终结余1057万元。实现收支平衡，略有结余。

（三）社会保险基金收支决算情况

2022年，全县社保基金收入完成74711万元，同比增加18416万元，增长32．71％，为调整预算的114．45％。其中：养老保险基金收入74266万元，增长32．79％，失业保险基金收入445万元，增长21．25％。

2022年，全县社保基金支出完成65620万元，同比增加6280万元，增长10．58％，为调整预算的109．45％。主要支出项目有：养老保险基金支出65184万元，增长10．53％，失业保险基金支出436万元，增长18．48％。

2022年，养老保险基金年末滚存结余46143万元；失业保险基金年末滚存结余2053万元。

（四）国有资本经营收支决算情况

2022年，我们选取了部分拥有国有资产的公司编制了国有资本经营预算，年初安排预算收入任务49万元，但我县拥有国有资本的公司正处转型初期，生产经营艰难，政府与企业之间的关系需要界定和理顺，国有独资（控股、参股）企业当年未向财政缴纳国有资本经营收入。

2022年国有资本经营总收入2206万元，其中：国有资本经营本级预算收入2130万元，上级补助收入76万元。　2022年国有资本经营支出2204万元。国有资本经营总收入减国有资本经营总支出，年终结余2万元。

二、执行2022年预算的工作措施

2022年县财政部门面对经济下行、疫情多点散发、减税降费政策效力显现、土地市场降温等多重压力，以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神为指导，认真执行县委、县政府各项决策部署，自觉接受县人大监督指导，振奋精神、攻坚克难，竭力保持财政平稳运行。

（一）财源建设真抓实干，收入稳中有增。2022年，县财政局以财源建设真抓实干督查激励事项为主线，狠抓财源建设工作，县委县政府主要领导多次调度，要求县财政局“盯死、看牢、做实”，全力以赴重点推进。实现全口径税收占GDP比重达到9．41％；制造业税收占全口径税收比重同比提升7．48个百分点，提升幅度较上年同期增长5．12％；特色产业（租赁业）税收占全口径税收同比提升16．5个百分点，提升幅度较上年同期增长13．56％；产业园区亩均税收12万元，超年度目标任务9．94万元；培育骨干税源企业73户，其中年纳税200万元—500万元企业37户，年纳税500万元以上企业36户，获得2022年度省政府财源建设真抓实干督查激励表彰。

（二）运转保障整合优化，支出有保有压。2022年，财政形势依然严峻，收支矛盾非常突出，运行艰难。一是坚决落实“过紧日子”措施。认真贯彻落实中央和省市关于“稳经济大盘”工作部署，坚持全口径、零基预算编制方法，坚持“先有预算后有支出，没有预算不得支出”预算执行原则，“三公”经费预算数为4067万元，较2021年4191万元减少124万元，同比下降3．2％。二是坚决落实预算支出次序。严格按照“先三保、次偿债、再重点、后其他”的预算支出执行次序安排资金。三是坚决落实“三保”资金不断链。实现基础绩效奖随月工资同步发放到位，财政供养人员工资按期足额发放，未发生拖欠现象。

（三）尽力而为量力而行，民生保障有力。始终坚持以人民为中心的发展思想，尽力而为、量力而行，努力在发展中保障和改善民生，不断增强人民群众获得感　、幸福感、安全感。全年公共服务支出26．76亿元，按常住51万人口计算，人均公共服务支出5247元。及时响应疫情防控和自然灾害救助需求，全年投入疫情防控资金1．13亿元，紧急调度资金2206万元，应对长时间极端干旱天气。推动教育高质量发展，全面落实教师工资待遇不低于同职级公务员工资平均水平政策。稳步推进卫生健康体系建设，城乡居民医保财政补助标准由2021年的580元提高到2022年的610元，城乡居民基础养老金增加到118元/人/月，全年为10．28万名年满60周岁以上城乡居民发放养老金15942万元。

（四）存量债务稳妥化解，风险总体可控。全面落实防范化解政府性债务风险决策部署，着力规范政府平台、县属国企举债融资行为，化解存量债务，杜绝新增隐性债务。三类债务全年共还本付息8．73亿元，其中用财政资金偿还6．42亿元，隐性债务累计化债率达到40．01％，完成了省债管办要求累计完成40％的化解任务。争取新增一般政府债券资金2．11亿元、专项债券资金7．41亿元，用于沅陵内陆港口码头、人民医院分院（南院）等6个项目建设。

（五）资金监管持续推进，绩效稳步提升。以资金流为主线，按照“资金流向哪里，监管的触角就伸向哪里”的理念，跟踪财政资金使用，全年共开展财政监督61轮次，查处各类违纪违规资金1568．89万元。紧紧抓住省财政厅部署的财经秩序整顿行动，在落实减税降费政策、政府过“紧日子”、兜实“三保”底线等七个方面开展“穿透式”监督检查，如期报送表格和信息。对全县国有资产资源进行全面的清理和登记，全县行政事业单位214个、县属国有企业20家，有国有资产资源总额372．05亿元，其中存量资产资源143．94亿元。印发《沅陵县财政衔接推进乡村振兴资金项目管理操作指南》，明确衔接资金项目管理各个环节的具体要求和操作流程，使涉农整合资金项目实现程序化、规范化、科学化管理。

三、当前财政运行面临的主要问题

（一）收入来源严重不足。我县的骨干税源为“三电一矿”，今年上半年，受降水量相对不足和增值税留抵退税因素影响，五强溪电厂入库增值税1639万元，同比减少5828万元，下降78％；凤滩电厂入库增值税1439万元，同比减少2325万元，下降61．8％；辰州矿业增值税入库0万元，同比净减收998万元，主要原因是黄金免税和增值税留抵退税。

（二）刚性支出居高不下。今年上半年，完成公共财政预算支出277445万元，同比增加30479万元，增长12．34％，增幅较高。主要是教育支出53556万元，同比增加5413万元、增长11．24％；社保和就业支出45598万元，同比增加9102万元、增长24．94％；城乡社区事务支出32251万元，同比增加28697万元、增长8．07倍；农林水支出46850万元，增加7296万元、增长18．45％。教育、社保就业、城乡社区事务、农林水支出属民生支出、保基层运转支出或上级考核硬性指标，普遍呈刚性，无法压减，一直居高不下。

（三）资金绩效不达预期。近几年，上级财政部门一直强调，财政支出要“加力提效”，省财政厅更是将2023年定为“绩效管理提升年”，也就是财政支出绩效一直是各级财政部门关注关切的焦点，但我县存在财政支出绩效不达预期的问题。比如自脱贫攻坚开始，财政累计投入农业产业资金达6．01亿元，时至今日，7年时间过去了，我县真正能够拿出手的农业产业不多，投入与产出比例失调，高投入低产出，甚至有投入无产出。

（四）债务管理存有隐患。截至6月底，我县政府债务余额为65．12亿元（一般债券32．29亿元、专项债券32．66亿元、外贷0．17亿元），较2018年8月底锁定数24．99亿元增长40．13亿元，增长额度为近五年来发行的政府一般债券和专项债券。主要问题是专项债券实际支付率较低，2020年以来，我县共发行专项债券项目19个，发行金额24．92亿元，资金已出库12．3亿元，实际使用资金9．06亿元，仅占发行金额的36．4％，需要高度警醒。

四、保障预算平稳执行的思路

（一）细化财政收入组织。土地财源应有所作为，加快土地出让、指标开发和销售，力争入库收入10．8亿元，其中土地出让收入8亿元、指标交易2亿元、采矿权出让0．8亿元。全面推进“两违”清理整治，启动五强溪集镇的“两违”收缴工作，确保全年入库收入1亿元以上。加快“三资”盘活处置，由县级领导牵头，强力推进资产归集、盘活。紧盯4个特许经营权，分别是乡镇供水项目，拟缴国库3．5亿；智慧停车场项目，拟缴国库1亿元；建筑垃圾收纳场项目，拟缴国库1亿元；河道采砂项目，拟融资2．5亿。

（二）保障财政支出平稳。2023年下半年预算调整方案中，各单位的公用经费、项目经费一律削减25％；由县财政出资的各类商业保险，总额削减10％。坚决做好保基本民生、保工资、保运转工作，除市委、市政府、县委县政府重大决策部署以及重大污染防治攻坚、重大公共卫生事件和重大安全应急事件外，暂不考虑增加县财政预算。严格执行无预算不开支。

（三）提升预算管理绩效。深入推进财政预算绩效管理工作，进一步提升预算绩效管理信息化水平，拟于上线运行预算管理一体化系统绩效管理模块。加强绩效运行跟踪监控，适时跟踪监控绩效目标实现程度和预算执行情况，及时掌握绩效目标的完成情况、项目实施进程和资金支出进度。建立绩效评价结果的反馈与整改，不断完善绩效评价结果的反馈和运用机制，将绩效评价结果向社会逐步公布，进一步增强预算单位的责任感和紧迫感，同时将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，切实发挥绩效评价工作的应有作用。

（四）严防死守债务风险。进一步强化对政府债务风险防控的财会监督，严格落实“打好防范化解风险阻击仗”的各项要求。切实做好2023年度到期债务风险防范化解工作，确保完成上报党中央化债任务及省政府化债要求。进一步清理整顿盲目举债铺摊子造成“半拉子”工程，区分轻重缓急，实行分类施策，妥善解决。积极跟紧2023年度专项债券项目储备、申报工作，尽最大努力争取尽可能多的项目入库，着力发挥地方政府专项债券带动扩大有效投资。

（五）强化财会监督措施。2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，5月，中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的实施方案》，为发挥财会监督职能提供根本遵循。聚焦减税降费政策落实、基层“三保”底线、政府债务风险防范、财政收入虚收空转、违规返还财政收入、衔接推进乡村振兴补助资金、财政暂付款管理、惠民惠农补贴“一卡通”发放、国有资产处置等9类重点问题，实施严格的财会监督措施，保障中央、省、市、县重大决策部署贯彻落实。

第二部分  政府决算报表（详见附表）

第三部分 相关说明

一、转移支付执行情况

2022年，省下达我县转移支付资金382085万元，比2021年增长20．13％。

一是税收返还基数221万元，二是一般性转移支付340881万元，比上年增加45657万元，增长15．47％，均衡性转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金规模分别达到73762万元、24514万元，其中增量为12805万元；加上民族地区、国家重点生态功能区、固定补助、结算补助等转移支付，财力性转移支付规模达到141886万元，增长12．77％。三是专项转移支付40983万元，较去年增加18318万元，增长80．82％，主要是增加了农村基础设施建设、其他农林水事务、其他污染防治等支出。

2022年上级转移支付全部纳入本级财政预算，财力性转移支付全部用于平衡本级财力，专项转移支付严格按照相关文件规定执行。

二、举借政府债务情况

（一）地方政府债务限额余额情况。

2022年，沅陵县地方政府债务限额为599500万元，其中：一般债务限额为301300万元；专项债务限额298200万元。截至2022年底，沅陵县政府债务余额595248万元，其中：一般债务余额为298187万元；专项债务余额297061万元。

（二）地方政府债券发行情况。

2022年我县发行地方政府债券112490万元，其中：一般新增债券38390万元（新增债券21100万元、再融资债券17290万元）、专项债券74100万元（新增债券74100万元）。

（三）地方政府债券还本付息情况。

2022年地方政府债券到期还本支出17393万元，其中：一般债券17393万元。

2022年地方政府债券到期付息支出16117万元（其中：一般债券7126万元、专项债券8991万元）。

（四）地方政府债券资金使用情况。

2022年我县共发行地方政府债券112490万元，其中：新增债券95200万元、再融资债券17290万元。

新增专项债券资金74100万元使用安排情况：

（1）沅陵县人民医院分院（南院）建设项目13600万元。

（2）沅陵工业园标准化厂房项目13900万元。

（3）沅陵县殡仪馆改扩建及公墓建设项目11200万元。

（4）沅陵产业开发区智慧停车场充电桩及配套设施项目5600万元。

（5）怀化市沅陵内陆港口码头工程20200万元。

（6）沅陵县城乡垃圾收运一体化工程项目9600万元。

新增一般债券资金21100万元使用安排情况：

（1）交通建设2183万元。

（2）雪亮工程1647万元。

（3）一中新校区建设2600万元。

（4）易地扶贫搬迁5393万元。

（5）保障性安居工程配套6774万元。

（6）水库除险加固503万元。

（7）环境整治2000万元。

三、一般公共预算“三公”经费决算执行情况

 　为进一步贯彻中央厉行节约的精神，落实过紧日子的要求，2022年我县大力压减“三公经费”支出，2022年全县“三公经费”预算执行数为1827．02万元，为年初预算数4127万元的44．27％，与去年相比增长了12．99％。其中公车运行费实际执行数为1057．76万元，同比增加296．66万元，增长了38．98％：公务接待费实际执行数为769．26万元，同比减少86．64万元，下降了10．12％。出国出境费为0。“三公”经费增加的主要原因一是部分单位公务用车产生的维修、保险等运行费用，当年未及时结账，故支出反应在2022年1月份公务车辆运行费用中；二是2022年巩固脱贫攻坚成果与乡村振兴衔接等工作，各单位用车次数增加（2021出车次数16700次，里程数1750250公里；2022年出车次数24712次，里程数2470000公里）；三是公车服务中心公务车辆老化严重，所产生的维修费、油料费逐年增大。

四、预算绩效工作开展情况

（一）进一步加大推行事前绩效评估

为进一步提高财政资金使用效率，在预算编制时，以增强重大项目、政策的可行性、绩效目标设置的科学性、项目预算的合理性、财政可持续性的支持等方面进行客观、公正的评估评价。事前绩效评估是预算绩效管理在工作探索总结中的创新性成果，我县已经推行了项目预算绩效事前评估，并逐步加大力度进行推广。

（二）全面实施预算项目绩效目标管理。

为了加强预算编制绩效管理，强化项目绩效目标。每年对单位申报的预算项目进行全面梳理、加强审核，所有项目必须有明细的预算绩效目标，对无具体内容、或支出指标不够细化的项目，一律不予安排。我县按照《沅陵县财政局关于开展绩效目标审核工作的通知》（沅财绩函〔2022〕94号）引进第三方机构对年初绩效目标设置进行了复核把关，实现了县直部门（单位）包含二级预算单位绩效目标设置与预算一体化，实现绩效目标审核、审批全覆盖，并在政府网站公开。

（三）积极推进项目绩效评价，加强绩效自评工作。

我县根据《沅陵县财政局关于开展2021年度部门整体支出和专项支出绩效自评工作的通知》（沅财绩函〔2022〕109号）组织开展县直各部门、单位财政资金绩效自评工作，先是单位对项目执行进行自评分，再对项目执行进行综合评价，形成报告并在政府网站上公开。

（四）进一步加强重点项目绩效评价。

在普遍开展单位自我评价基础上，选择一些社会关注度高、涉及面广、金额较大的项目开展再评价。我县根据“党委和政府高度重视、公众普遍关注的重大政策和项目进行重点绩效评价”的标准，按照《沅陵县财政局关于开展2021年度重点项目绩效评价工作的通知》（沅财绩函〔2022〕110号），选定项目进行财政重点绩效评价，并逐步扩大再评价范围和数量。对重点评价结果在政府网站上一一公开。

（五）加强绩效运行监控。为规范预算绩效运行监控工作，着力提高预算执行效率和资金使用效益，我县制发《沅陵县本级加强预算绩效运行监控管理的通知》（沅财绩函〔2022〕282号），组织预算单位对项目执行情况、绩效目标实现程度、资金支出制度和使用情况、项目绩效与预期目标偏差情况进行跟踪监控，并抽查评审。

（六）做好省市绩效管理工作考核。根据省厅、市局的要求，引导全县认真开展预算绩效管理工作，收到市局下达目标任务，按照每季一考核，年终现场考核相结合，引入政府考核依据，实行年终通报，促进我县预算绩效管理工作稳步有序开展。我县按照省、市要求，准时完成交办的事项。

附件：2022年决算公开表