一、项目基本情况

（一）项目概况

1. 项目决策背景

为夯实村级基层治理基础，规范农村集体“三资”管理，保障村干部、村老干基本待遇及村级日常办公、公共服务运转开支，维护村级集体资金安全，保障村级组织常态化履职，壮大村集体经济，缩小城乡公共服务差距，落实基层组织运转保障相关政策，设立村居运转保障经费专项项目。

2. 项目主要内容

本项目资金用于全乡19个村集体日常运转全部支出：一是村级干部、离任村老干薪酬补贴发放；二是村级办公耗材、水电、宣传、群众接待等公用经费开支；三是村级政策宣传、民生走访、基层治理、集体经济发展配套支出；统筹保障村级组织正常履职、上级惠农政策落地执行、村级集体资金规范化管理。

3. 项目组织管理机构

主管单位、实施单位均为借母溪乡人民政府。乡党建办统筹村干部、离任老干待遇核定；乡农业综合服务中心负责农村集体资金监管；乡财政所负责经费预算拨付、财务台账管理；各村村委会落实经费使用、村级服务开展；乡纪委全程监督经费使用合规性。

（二）预算资金使用管理情况

1. 预算资金安排及管理情况

（1）资金来源及拨付流程：项目资金全部为当年财政拨款，无上年结转资金、其他配套资金。拨付流程：县级财政下达村居运转保障专项经费至乡财政所→按月核算村干部、老干补贴、村级办公开支→依据各村支出凭证、发放清册分级审批拨付至各村集体账户及个人。

（2）资金到位情况：项目年初预算201.42万元，年度调整全年预算253.53万元，财政资金全年足额按时拨付到位，不存在资金滞留、拖欠、截留问题。

（3）资金使用情况：全年实际执行资金253.53万元，资金执行率100%。

（4）资金管理制度及执行情况：严格执行村级财务管理办法、农村集体资金资产资源管理制度，建立分村经费使用台账，每笔支出留存报销票据、发放花名册、会议记录。乡财政、乡纪委定期开展村级财务核查，经费使用合规性全部达标。

2. 项目组织实施管理情况

建立“乡统筹核定、村级规范使用、全程监督审核”运转保障机制：乡党建办每年核定村组干部、老干人数及补贴标准；各村按月申报办公运转经费；乡财政按月审核拨付资金；年末统一开展村级财务验收；全年村级政策落实、基层治理、群众服务工作常态化开展，全部工作于年底前办结归档。

（三）预算绩效目标情况

1. 绩效总体目标

进一步规范农村集体资金管理，维护资金安全，保护资金使用者的合法权益，提高资金的实用效益，发展壮大集体经济，保障村级组织正常运转。

2. 绩效指标

项目绩效总分100分，设置四大一级指标，配套二级、三级量化考核指标：

①成本指标（20分）：二级指标包含经济成本指标、社会成本指标、生态环境成本指标；三级指标为村级公用经费成本、社会成本节约率、生态环境成本节约率。

②产出指标（30分）：二级指标分为数量指标、质量指标、时效指标；数量三级指标覆盖覆盖村民人数、村老干部人数、村干部人数、村集体数量；质量三级指标为上级政策贯彻执行效率、村级公用经费使用合法合规性；时效指标为工作完成及时性。

③效益指标（30分）：二级指标包含经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响指标。

④满意度指标（10分）：二级指标为服务对象满意度指标，三级指标为群众满意度。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

全面核查2025年度村居运转保障经费财政资金使用情况，客观评价村级运转保障成本管控、基层工作产出、民生综合效益；梳理经费执行存在的偏差问题，总结基层运转保障工作经验，优化下年度村级经费预算编制、村级财务监管机制，提升基层经费使用效益。

（二）被评价单位、绩效评价范围与时段

1. 被评价单位：借母溪乡人民政府

2. 评价范围：2025年度村居运转保障全部253.53万元财政资金；全乡19个村集体88名村干部、233名离任村老干，覆盖19924名村民；包含村级薪酬发放、办公运转、基层治理全部工作。

3. 评价时段：2025年1月1日—2025年12月31日

（三）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1. 评价原则：客观公正、定量考核、注重基层实效、财务合规优先。

2. 评价指标体系：总分100分，成本指标20分、产出指标30分、效益指标30分、满意度指标10分，各一级指标下设可量化二级、三级考核指标。

3. 评价方法：采取村级财务台账核查、人员花名册核对、村级实地走访、村民问卷调查、预算数据对比分析相结合方式开展绩效自评。

三、主要绩效及评价结论

（一）社会效益

经费足额保障19个村基层组织运转，稳定88名村干部、233名离任老干队伍，全乡19924名村民均等享受村级便民服务、政策宣传、矛盾调解等公共服务，有效缩小城乡公共服务差距，基层矛盾化解效率提升，乡村基层治理稳定有序。

（二）生态效益

依托村级运转经费，常态化开展村内环境宣传、人居环境巡查、生态保护劝导工作，带动村民自觉维护村内生态环境，全乡自然生态、人居环境保护成效明显。

（三）可持续影响

稳定的村级运转经费保障长效机制，持续支撑村级组织履职、村集体经济培育、基层服务落地，为全乡长期推进乡村振兴、巩固基层治理根基提供稳定保障。

（四）满意度情况

面向各村村民、村组干部开展满意度问卷调查，群众综合满意度达到90%，圆满完成年度≥90%指标要求，群众对村级组织服务、经费保障工作认可度较高。

（五）评价结论

2025年度村居运转保障经费资金执行率100%，除村级公用经费成本超出年初预算扣减分值外，其余全部三级绩效指标均完成年度预期值，项目自评总分98.7分。项目经费使用全程合规，基层运转保障产出任务全部按期落地，经济、社会、生态综合效益显著，群众满意度达标，项目整体实施成效良好。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

项目紧扣基层党组织运转保障、农村集体“三资”管理政策设立，贴合乡村基层治理实际需求；绩效指标全部量化可考核，但年初编制预算与成本指标时测算偏保守，造成实际公用经费超出年初控制数，指标出现偏差。整体项目决策方向合理，贴合基层运转刚需。

（二）项目过程情况

1. 资金管理：全年预算调整后总额253.53万元全额执行，实际村级公用经费成本253.53万元，超出年初201.42万元预算指标，对应经济成本指标扣分；社会成本节约率、生态环境成本节约率均完成年度0%基准目标。所有村级经费报销、补贴发放手续完整，村级公用经费使用合法合规率100%，财务监管流程规范。

2. 项目实施：足额保障19个村集体运转，按时足额发放村干部、离任老干薪酬；全年上级各项惠农、基层治理政策贯彻执行效率100%；所有村级办公、走访、治理工作均在2025年12月31日前全部完成归档，项目实施闭环管理。

（三）项目产出情况

1. 产出数量

①经费覆盖村民19924人，满足≥19000人年度指标；

②保障离任村老干部233人，达到≥200人年度指标；

③在岗村干部88人，完成≥80人年度指标；

④保障村集体19个，达到≥19个年度指标。

2. 产出质量

上级政策贯彻执行效率100%、村级公用经费使用合法合规性100%，两项质量指标全部达到年度100%标准，村级经费使用、政策落地工作质量合规达标。

3. 产出成本

村级公用经费实际支出253.53万元，超出年初预算控制值≤201.42万元，存在预算偏差；社会成本节约率、生态环境成本节约率均达成年度目标。偏差原因：本年度新增人居环境整治、集体经济培育、老干待遇提标等新增工作任务，村级办公、人员补助开支相应增加。

4. 产出时效

全年村级薪酬发放、办公运转、基层治理、政策落实等全部工作，均在2025年12月31日前按期完成，时效指标满分达标。

（四）项目效益情况

1. 经济效益：稳定运转的村级组织持续推动村集体经济发展，盘活村级闲置资源，拓宽集体增收渠道，促进农村经济发展效果明显。

2. 社会效益：均衡保障各村基层服务能力，缩小城乡公共服务供给差距，群众办事、诉求响应渠道畅通，基层和谐稳定。

3. 生态效益：村级依托运转经费常态化开展环保宣传、村内环境管护劝导，有效保护乡村自然生态与人居环境。

4. 可持续影响：标准化村级经费保障、财务监管机制长期稳定运行，持续夯实基层组织基础，稳步推进全乡乡村振兴工作。

五、项目主要经验、存在的问题及建议

（一）项目主要经验及做法

1. 实行分村独立经费台账管理，干部补贴、办公经费分类单独核算，全程把控资金使用合规性，全年经费合规率保持100%。

2. 量化基层保障产出指标，人员数量、覆盖群众、村集体数量全部设置硬性量化标准，精准衡量基层运转保障覆盖范围。

3. 建立经费使用联合监督机制，乡财政、纪委定期抽查村级报销凭证、补贴发放清册，从源头杜绝违规使用经费问题。

4. 以群众满意度反向优化村级服务，常态化收集村民诉求，依托运转经费完善村级便民服务，提升群众获得感。

（二）存在的问题

1. 年初预算测算不够精准：编制预算时未充分预判年度村级新增工作任务、老干待遇调整等增量支出，造成实际公用经费超出年初预算指标，成本管控未达标扣分。

2. 成本节约挖掘力度不足：社会、生态环境成本节约率仅达到0%基准线，村级办公耗材、会务等开支集约化节约措施较少。

3. 村级经费使用精细化管理不足：部分村级办公开支统筹规划不足，存在零星小额支出分散列支情况。

（三）有关建议

1. 优化下年度预算编制流程：编制村居运转经费预算前，全面摸排下年度村级新增工作、人员待遇调整等增量因素，合理上调预算控制额度，缩小预算与实际支出偏差。

2. 推行村级经费降本增效举措：统一批量采购各村办公耗材、整合村级会议活动，集中统筹开展村内宣传、环境巡查工作，压缩零散开支，提升社会、生态环境成本节约率。

3. 细化村级经费使用管理细则：规范各村公用经费开支标准，引导村级统筹规划全年办公、服务支出，进一步提升经费精细化管控水平。

4. 完善绩效指标体系：新增村级经费人均保障标准、集体经济增收额度等细化三级指标，强化预算执行全过程绩效监控。

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